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税法对会计制度的影响

发布:2022-04-22 16:07:50   点击:

税法对会计制度的影响

摘要:自古以来,我国的税法跟我国的财务会计制度有着密不可分的关系,所以本篇文章第一部分说明了税法和我国财务会计制度的联系和区别,然后提出了税法跟财务会计制度的差异,最后提出了一系列解决两者差异的策略。

关键词:税法;财务会计制度;策略

一、我国财务会计制度与我国财务的关系

(一)我国财务会计制度和我国税法的区别

在一定程度上,税法和我国的财务会计制度有很多不同之处,第一就是制定这两者的机关单位不同,从而导致两者的法律效率和法律地位也不同,财务部制定了财务会计制度,所以财务会计制度在法律程序上属于第五级次法规,而中国人民大会制定了税法,在法律这方面其属于第一级次法规,第二,两者实施的主要目的不同,税法的目标是能够使得国家和纳税人的基本利益得到保证,并能够让我国的税收制度得到正常的维持,并能使得我国的财政收入得到保证,财务会计制度的主要目标是能够准确地反映企业目前的经营状况以及它的财务情况,从而可以给企业管理者和政府部门提供一定的有用关于决策的信息,第三,他俩的原则不同,财务会计制度必须根据业务和职业来计算出来,但是税法必须坚持三种重要原则。第四,他俩的前提条件也不同,税法的前提是以法律所规定的义务,而财务会计制度的前提就比较具体化了,它的前提是我们日常经常提到的那三种。

(二)我国财务会计制度和税法的联系

财务会计制度和税法的最重要的联系就是两者互相影响互相协调要想顺利地让我国的税收工作进行下去是我国税法目前的首要目的,只有我国税收工作顺利进行下去,我国的收入才能增加,经济才能处于正常发展的状态,然而,制定财务会计制度和征收税款有着密不可分的关系,把核算标准实现统一,是财务会计制度目前的目标,然后再从一定程度上保证核算质量,最后达到上边所说的税收目标。所以我们可以看出,从一定程度上来讲,我国税法目标的基础是财务会计制度,财务会计制度应该为税法服务,第二,税法同样也对财务会计制度有一定的影响,税法很准确的规范了财务会计制度计量属性,财务尺度,与此同时,税法还制定了税率,只有在税法所规定的税率、属性、计量尺度下会计主体才能开展工作,此外,合理性原则我国财务会计和税法相协调应坚持的原则,这主要是因为税法在很多方面和我国的财务会计制度有很多不同之处,比如它跟财务会计制度的核算原则,主要目的,理论基础,会计准则都有很大不同,所以,我们需要研究和审视会计制度、税法、会计准则、分析另个不同的地方,并且深入研究,探索可行的协作点。

二、我国财务会计制度跟税法之间的差异

(一)收入确认差异

在财务方面,有很多地方都存在收入差异,当然财务会计制度和税法也不例外,收入差异包括很多方面,比如,劳务收入方面的差异,补贴收入方面的差异,租赁收入的差异,另外技术装让、劳务收入的差异属于时间确认和范围确认的差异,还有一种差异是销售业务差异,它包括回购业务和折扣销售业务。

(二)成本费用差异

税法和财务会计制度还有成本法费用的差异,我们财务会计成本法费用非常的系统,其他运营费用主要以库存方法、库存发行方法、工资支出、固定资产价值等等等,广告费用,佣金支出等差异属于营业费用的差异,借款费用的差异、贷款利息处理等都属于财务费用的差异,这些差异都影响这税法和财务会计之间的关系。

三、协调我国财务会计制度和税法的策略

(一)立法程序的完善

立法程序的完善是协调我国财务会计制度和税法之间的差异的最主要的部分,因此,我国应该尽力去使得会计制度立法程序和税法立法程序越来越完善,促进会计制度立法部门和税法立法部门之间的联系和协调,使得税法和财务会计制度的分离度变得合理,让我国税法和财务会计制度的差异性越来越小,最后猝死我国财务会计制度和税法之间的合作。

(二)调整税法或者财务会计制度

由于财务会计制度跟税法之间存在这很多不太合理的差异,所以当前的主要任务是消除这些差异,能够把坏账损失、摊销期限等差异先消除掉,比如,我们可以来看看坏账损失的比例规定,一般的企业都是通过平常的经验,以及企业日常的现金流量,和这个企业目前的现金状况来规定。但是我国关于坏账准备强制规定只要是国家批准可以提取坏账准备金的纳税人,提取比例不可以超过应收账款的百分之55,正是因为在我国税法和我国财务会计制度之间的差异比较大,所以就很不利于管理坏账损失,所以我国的相关部门应该及时的消除这两面之间存在的差异,或者适当减少,慢慢消除。另外,我们也可以从税法这方面处理问题,在不改变基本原则的情况下,对会计制度和税法之间的关系做出合理调整。

(三)完善信息披露制度

规范的业务规定是财务信息制度建设中要非常注意的,当然,最重要的必是能够增强信息披露的建设,尤其努力揭露企业财务的各种信息,这是财务信息建设中最重要的,所以,我国应该制定出有关这方面的制度,尤其信息企业揭露这方面的,然后使得这些不足得以完善,这样就能使得这一系列的工作降低税收成本,并且提供非常准确的信息。

四、结语

最近几年,我国的会计制度和税法在不断地完善当中,财务会计制度和税法相分离对我国的经济发展起着很重要的作用。与此同时,税法很大程度的影响着我国的财务会计制度,不仅影响着财务会计制度的流程和内容,更加影响着财务会计制度的制定,如果,税法和我国财务会计制度差异性太大,导致税收流失一系列问题,这就需要我们调节二者的差异性,以增强税法与财务会计制度的协调性,促进我国科学的开展税收工作和企业财务管理。

参考文献

[1]储前进.财务会计和税务会计关系的现实选择分析[J].中国集体经济,2018(17).

[2]李清.税务会计原则和财务会计原则的比较与思考[J].时代金融,2018(11).

[3]刘志华.会计制度与税法对固定资产财务会计处理的探讨[J].中国乡镇企业会计,2017(12)

作者:孙慧单位:陕西服装工程学院

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